一、各地税务局要求不一样,但是总的来说,在注销前都会进行税务清缴清算,所以需要将账务整理备查,需要对税务局提供的风险提示进行书面回复,并准备相关材料。
二、 清算审计主要审计内容:
1、 对前三年所有牵涉税种进行清查,多退少补。
主要税种有:增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、城建税、教育费附加、地方教育附加
2、 对注销当年企业所得税进行汇缴审计
3、 对账面资产进行分配、处理等形成的增值税、企业所得税视同销售进行账务处理及纳税申报,
4、 对清算清算期间的收益、损失,费用支出情况及清算截止日净资产分配情况进行的审计,以确认清算企业是否合法、公开、公正进行全部清算活动。对清算结果发表合法、公允的审计意见,由此可见在公司注销清算的时候,税务清算审计报告对于税务清算还是挺重要的。
三、资料清单
1、营业执照复印件
2、公司章程
3、企业资产损失税前扣除清单、专项申报资料
4、研发费用加计扣除备案资料
5、账簿、凭证、财务报表、纳税申报表
6、股东会决议
6、 其他资料等
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